Дивиденды с акций — часть прибыли компании, которая распределяется между акционерами.
Дивидендом – это любой доход, полученный при распределении прибыли организации, оставшейся после налогов. При выплате дивидендов физическому лицу предусматривается налог на дивиденды в государственный бюджет.
Налогообложение дивидендов физических лиц:
- 13% для физических лиц-резидентов (при доходе до 5 млн рублей в год);
- 15% для физических лиц-нерезидентов, а также для резидентов с дохода свыше 5 млн рублей в год.
Статус резидента зависит от того, сколько календарных дней в течение года физическое лицо фактически находилось на территории РФ. При общем количестве 183 дня (не обязательно подряд) гражданин признается резидентом РФ. Периоды лечения и обучения в расчёт не принимаются. Гражданство не влияет на статус резидента РФ. Статус может получить иностранный учредитель, если он фактически находится в России.
По закону удерживает и перечисляет налог в государственный бюджет непосредственно компания. Для физических лиц, которые являются акционерами, она является налоговым агентом. Учредитель получает чистый доход после налогообложения. Поэтому нет необходимости самостоятельно выполнять расчеты и перечисления. Исключение составляют случаи, когда дивиденды предоставляются не в денежной форме. К примеру, ими могут быть основные средства, товары или другое имущество. В таких ситуациях компания обязана сообщить в налоговую инспекцию о невозможности удержать налог а дивиденды с физического лица. Человек, получивший дивиденды имуществом, должен заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и самостоятельно заплатить налог. Для этого необходимо выполнить расчет в соответствии с существующей методикой.
Налог с дивидендов в иностранном государстве может начисляться в соответствии с законодательством конкретной страны. Если он менее чем 13%, то разницу необходимо доплатить в государственный бюджет РФ. Если налог на дивиденты за рубежом был удержан по ставке равной 13% или выше, тогда в не потребуется выполнять доплату. Но при этом вернуть переплату по уплаченному налогу невозможно.