УСН — это режим, которым пользуются свыше трёх миллионов предпринимателей и компаний по данным ФНС. В 2025-2026 годах правила существенно обновились: лимиты доходов выросли, а часть плательщиков впервые получила обязанность по НДС.
Кто переходит на упрощёнку и зачем
Режим объединяет несколько налогов в один и даёт право сдавать единственную декларацию по итогам года. Торговля, IT, сфера услуг и небольшие производства - именно в этих сферах упрощёнка встречается чаще всего. При этом ряд отраслей полностью закрыт для режима: банковская деятельность, страхование, ломбарды и выпуск подакцизных товаров под него не подпадают. Тем, кто соответствует критериям, режим позволяет вместо трёх-четырёх обязательных платежей делать один расчёт.
- Единый налог заменяет налог на прибыль (или НДФЛ для ИП) и налог на имущество.
- Годовая декларация вместо ежеквартальных отчётов снижает нагрузку на бухгалтерию.
- Учёт ведётся в КУДиР - книге учёта доходов и расходов - без сложной корреспонденции счетов.
Два варианта расчёта налога
Выбор объекта налогообложения фиксируется при переходе на режим и меняется раз в год - уведомление нужно подать до 31 декабря. Первый вариант - «Доходы»: ставка 6% начисляется со всей выручки, учитывать затраты не требуется. Второй - «Доходы минус расходы»: под налог попадает только разница между выручкой и принятыми затратами по ставке 15%, хотя регионы вправе снизить её вплоть до 5%. Важная оговорка: при убыточной работе минимальный налог всё равно составит 1% от доходов.
- «Доходы» по ставке 6% - удобен консультантам, фрилансерам и тем, у кого мало документально подтверждённых затрат.
- «Доходы минус расходы» по ставке 15% (или ниже в регионах) - выгоден при высокой доле себестоимости в выручке.
- Перечень принимаемых расходов закрытый: в него входят зарплата, аренда, стоимость закупленных товаров и ряд других позиций - всё прочее налоговую базу не уменьшает.
Критерии для работы на УСН в 2026 году
Право применять режим сохраняется, пока бизнес укладывается в четыре параметра одновременно. Годовая выручка не должна превышать 450 млн рублей, среднесписочная численность - 130 человек, остаточная стоимость основных средств - 200 млн рублей. Дополнительное условие касается структуры капитала: доля сторонних юридических лиц в уставном капитале не может быть выше 25%. Если хотя бы один порог нарушен, компания или ИП теряют право на упрощёнку с начала того квартала, в котором произошло превышение.
- Выручка за год - потолок 450 млн рублей.
- Численность персонала - не более 130 человек.
- Остаточная стоимость активов - до 200 млн рублей.
- Участие сторонних организаций в капитале - не выше 25%.
НДС для «упрощенцев»: что изменилось
До 2025 года упрощёнка полностью освобождала от НДС. Теперь порог бесплатного освобождения остался только для тех, чей доход не достигает 60 млн рублей в год. Бизнес с выручкой от 60 до 250 млн рублей платит НДС по ставке 5%, от 250 до 450 млн рублей - по 7%. Здесь скрыт принципиальный минус: при льготных ставках 5% и 7% принять к вычету входящий НДС от поставщиков нельзя. Это делает сотрудничество с контрагентами на общей системе налогообложения менее выгодным.
- Доход до 60 млн рублей - НДС платить не нужно.
- От 60 до 250 млн рублей - ставка НДС 5%.
- От 250 до 450 млн рублей - ставка НДС 7%.
Заключение
Упрощённая система снижает административные затраты и делает налоговую нагрузку прогнозируемой, однако у неё есть реальные ограничения: закрытый список расходов, риск слета с режима при превышении лимитов и сложности с НДС-контрагентами. Поправки 2025-2026 годов добавили в правила новые нюансы, поэтому выбор объекта налогообложения и мониторинг финансовых показателей требуют внимания с первого дня работы на режиме.